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為何個人獨資企業核定征收后降稅效果如此顯著?

對于一些人員成本占大頭的成本支出,或者某些隱形成本高的行業來說(廣告行業,設計行業,文化行業,互聯網行業、軟件業、科技行業、房地產中介或營銷策劃等等),單純的一些房租、水電等稅收優惠政策已經無法滿足企業的降稅需求。近幾年來,總部經濟招商十分火熱,不少這類企業都是通過總部經濟的個人獨資企業核定征收來降低企業的實際稅賦。2020年,再說到個人獨資企業核定征收,相信很多企業都已經略有耳聞了。今天小編再給大家簡單說說為何核定征收后降稅效果如此明顯。

 

個人獨資企業知識:

1、含義:個人獨資企業是指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。

2、設立條件:投資人為自然人、有合法的企業名稱、有注冊資金、有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件、有必要的從業人員。

3、優勢:個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額。申報繳納經營所得個人所得稅后,將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅(即沒有企業所得稅、沒有分紅稅,交個人經營所得稅)。

 

核定征收知識:

1、含義:核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時,由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。

2、核定征收的方式:定額征收和核定應納稅所得率征收

1)定額征收:直接核定所得稅額;重慶園區建材定額0.9%;

2)核定應稅所得率征收:按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。山東、河南、上海等園區核定應稅所得稅10%,然后按照五級累進制計算出個稅稅率0.5%-2.19%。

3、查賬征收VS核定征收:在同樣沒有成本票的情況下,開票100萬,查賬征收需繳納:100萬/1.01*35%-6.55萬≈28萬;核定征收需繳納:100萬/1.01*10%*20%-1.05萬≈0.93萬。

4、核定征收的個人獨資企業不強求成本票,直接核定開票額。但是能夠提供少許成本票更好。

對于大型的服務型企業來說,單靠個人獨資企業做業務解決稅收壓力肯定是不行的,需要配合有限公司來做會更好。因此選擇一個有稅收獎勵政策的園區做個人獨資企業和有限公司,是穩定發展的前提。比如涵稅稅對接的稅收園區,增值稅和企業所得稅兩大稅種皆扶持企業地方留存部分50%-70%。

假設某家廣告公司年納稅額在1000萬左右,園區獎勵地方留存70%納稅次月到賬。年可得到的扶持金在280萬左右,大大減輕了企業壓力。再享受個人獨資企業的核定政策,納稅更低。

 

有限公司的稅收優惠政策:

1、增值稅扶持:企業繳納增值稅后,可享受地方留存50%——70%的稅收扶持。

2、企業所得稅扶持:企業繳納企業所得稅后,可享受地方留存部分50%——70%的稅收扶持。

 

個人獨資企業稅收優惠政策

1、個人所得稅:0.5%-2.19%

2、小規模增值稅:1%(2020年12月31日前)

3、小規模附加稅:0.06%(減半征收)

4、年開票額500萬,綜合稅率3.21%,額外增值稅獎勵地方留存的30%-50%。


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